Як ми рахуємо
Як ми складаємо календар
Календар показує строки, що припадають на обраний рік. Сюди входять і строки за IV квартал попереднього року та річні декларації за попередній рік, бо їх подають і сплачують уже в обраному році. Строки за IV квартал обраного року з’являться в календарі наступного року.
Кожен строк береться з правила, у якому записані норма закону, її дослівна цитата і дата звірки. Дату рахуємо за формулюванням закону:
- «не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця» — 20 число того самого місяця;
- «протягом 40 (60) календарних днів, що настають за останнім календарним днем кварталу (року)» — 40-й (60-й) день після закінчення періоду;
- «протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації» — 10-й день після строку декларації, як його визначає закон;
- «до 20 числа місяця, що настає за кварталом» і «до 1 травня» — саме ця дата.
Якщо правила на обраний рік ще не внесені, калькулятор повідомляє про це й нічого не показує.
Строки за режимами
1 і 2 групи:
- єдиний податок і військовий збір — щомісяця, не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця (п. 295.1 Податкового кодексу; пп. 1.11 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX);
- декларація — раз на рік, протягом 60 календарних днів після закінчення року (п. 296.2, пп. 49.18.3). У ній подаються й відомості про ЄСВ за себе.
3 група:
- декларація — щокварталу, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу (п. 296.3, пп. 49.18.2). Відомості про ЄСВ за рік подаються в декларації за IV квартал;
- єдиний податок і військовий збір — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації (п. 295.3; пп. 1.11 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX).
Загальна система:
- авансові платежі з ПДФО — до 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня; за IV квартал аванс не сплачується (пп. 177.5.1 Податкового кодексу);
- декларація про майновий стан і доходи — до 1 травня наступного року (пп. 49.18.4, п. 177.11).
Усі ФОП: ЄСВ за себе — щокварталу до 20 числа місяця, що настає за кварталом (ч. 8 ст. 9 Закону № 2464-VI).
Військовий збір ФОП на єдиному податку сплачують за періоди з 1 січня 2025 року, тому в календарі на 2025 рік немає збору за IV квартал 2024 року.
Вихідні й формулювання «до»
Строк подання декларації, що припадає на суботу чи неділю, перенесено на наступний операційний день: «Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем» (п. 49.20 Податкового кодексу). Під час воєнного стану святкові дні не є неробочими, тому переносимо лише з вихідних.
⚠ Строки сплати не переносимо: норму щодо сплати ми не звіряли. Строки сплати, що припадають на суботу чи неділю, позначено — надійніше сплатити до вихідних. Сплату єдиного податку й військового збору 3 групи рахуємо від строку подання декларації за законом, без перенесення (це раніша дата).
⚠ Для ЄСВ і ПДФО закон формулює строк через «до» («до 20 числа», «до 1 травня»). Календар ставить подію саме на цю дату, але закон прямо не каже, чи входить цей день у строк. Надійніше сплатити чи подати на день раніше.
Під час воєнного стану стаття 73 КЗпП про святкові й неробочі дні не застосовується (ч. 6 ст. 6 Закону № 2136-IX), тому календар святкові дні окремо не позначає. Після припинення воєнного стану це треба буде переглянути.
Файл для календаря
Кнопка «Завантажити в календар (.ics)» формує файл у браузері, на сервер нічого не надсилається. Файл відповідає стандарту iCalendar (RFC 5545). Кожен строк стає подією на весь день з нагадуванням. В описі є період, правило строку, назва норми, цитата і посилання на текст закону. Якщо обрано фільтр за податком, у файл потрапляють лише показані строки.
Чого календар не враховує
⚠ Строки ФОП-роботодавця: податковий розрахунок, ЄСВ, ПДФО і військовий збір із зарплати працівників.
⚠ Строки декларації з ПДВ і сплати ПДВ.
⚠ Для загальної системи — строк сплати ПДФО за річною декларацією і військовий збір.
⚠ Квартальні декларації ФОП 1 і 2 груп у разі перевищення ліміту доходу чи переходу в іншу групу протягом року (пп. 296.5.1 Податкового кодексу).
⚠ Звільнення ФОП 1 і 2 груп без найманих працівників від єдиного податку і військового збору на місяць відпустки та на час хвороби від 30 днів (п. 295.5; пп. 1.13 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX).
⚠ Мобілізованих ФОП, які на час служби звільнені від нарахування, сплати і звітності з єдиного податку та військового збору (п. 25 підрозд. 10 розд. XX). Також не враховано 4 групу, е-резидентів, ФОП на територіях бойових дій і тимчасово окупованих територіях, реєстрацію чи припинення діяльності посеред року.
⚠ Чи обов’язковий ЄСВ за себе в році, на який ще не ухвалено закон про Державний бюджет. Строки сплати показано для тих, хто сплачує.